13 січ. 2021 р.
ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік
Лайфхаки
5 хв.
4024
Ключові слова: нульова декларація, єдиний податок, виправлення помилок, ліміт доходу
ФОПи на 3-й групі подають декларацію кожен квартал, протягом 40 днів після його закінчення. Якщо ж останній день подання припадає на вихідний, то він переноситься на наступний робочий день.
Також до 9 лютого мають податись:
- ті, хто працював на нижчих групах, після чого перевелись на 3-тю;
- ті, хто перейшов з спрощеної системи оподаткування на загальну (пп. 296.5.1 ПКУ).
Починаємо заповнення
Ви можете подати декларацію в паперовому чи в електронному вигляді. Наводимо приклад заповнення в електронному вигляді через програмне забезпечення "M.E.Doc".
Тип декларації — "звітна" (Мал. 1).
Якщо після відправлення декларації, яка була прийнята, ви знайшли помилку, вже виправлений звіт потрібно надіслати ще раз, вказавши статус "звітна нова".
З таким статусом декларацію можна подавати безліч разів, але до 09 лютого. Останній відправлений звіт до вказаної дати зі статусом "звітна нова", буде вважатись остаточним варіантом.
Якщо ж виявлено помилку починаючи з 10.02, подається декларація зі статусом "уточнююча".
Рядок «02» — ставимо відмітку "рік".
Мал. 1
Якщо в декларації треба виправити помилки, які були допущені в декларації за три квартали, у рядку «03» ставимо відмітку "три квартали" (Мал. 2).
Мал. 2
«04» — повна назва податкової, куди подається декларація. В "M.E.Doc" автоматично заповнюється це поле. Дані "тягнуться" з картки підприємства в програмі.
У разі зміни вашої адреси в 2020 році, декларація за підсумками року у будь-якому випадку подається в стару податкову, а не у нову.
«05» і «06» — ПІБ і ваша податкова адреса, що зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.
«07» — податковий номер (10 - символів).
ФОПи, які не мають РНОКПП і відмовились отримувати ІПН в цьому рядку вказують серію та номер паспорта.
Загальні показники
У рядку «08» вказуєте чисельність найманих працівників. Якщо таких немає — ставите прочерк (в електронній декларації — "0").
Вказувати потрібно найбільшу кількість працівників за місяць, включаючи співробітників у декреті й у відпустці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).
Фізосіб, з якими працюєте за договорами ЦПХ — не включаємо.
У рядку «09» — вказуєте лише ті коди КВЕД, за якими отримували дохід. Натискаєте на поле та обираєте потрібний з довідника.
Якщо потрібно вказати більше кодів КВЕД, натисніть лівою кнопкою миші на поле вводу КВЕД. З’явились дві кнопки: "+" і "-". Ними можна додавати або видаляти рядки (Мал. 3).
Мал. 3
При відсутньому доході в 2020 році
Навіть якщо господарська діяльність не ведеться, потрібно подавати декларацію, звітуватись перед податковою. Штраф за неподання (перше порушення) 340 грн.
Якщо у 2020 році не було доходу, треба заповнити тільки загальну інформацію та розділ І. Нулі й прочерки в розділах ІV і V ставити не потрібно.
При подачі нульової декларації зазвичай вказують основний КВЕД.
Показуємо дохід
3-я група заповнює показники з доходу в розділі ІV. У річній звітності вказує загальну суму доходу за чотири квартали в рядку відповідно до ставки ЄП (Мал. 4):
- рядок «05» — ЄП за ставкою 3% від доходу.
- рядок «06» — ЄП за ставкою 5%.
Мал. 4
IV квартал без доходу
Якщо у трьох кварталах мали дохід, а в IV — ні.
Декларація на 3-й групі заповнюється наростаючим підсумком. Тому в розділі IV вказуємо дохід із попередньої декларації за три квартали. ЄП до сплати за IV квартал не розраховуємо.
А у рядку «13» вказуємо лише суму податку, яка вже була сплачена за попередні періоди.
Рядок «14» у електронній декларації не заповнюємо (Мал. 5).
Мал. 5
Єдиний податок
Для розрахунку ЄП заповнюють розділ V (Мал. 6).
Сума ЄП заповнюється автоматично. Перевірте розрахунки, за необхідності виправте значення.
Рядок «08» — дохід за рік. У тому числі рядок «07».
«09» заповнюєте, якщо одержували заборонений дохід або перевищили ліміт, із цієї суми треба сплатити ЄП за ставкою 15%.
Якщо такого доходу не було — не заповнюєте цей рядок.
«10»/«11» — сума ЄП за вашою ставкою (3% або 5%).
«12» рядок — загальна сума ЄП.
«13» рядок — це сума ЄП, яку ви задекларували в попередніх деклараціях і мали сплатити.
«14» рядок — ЄП, який будете платити за IV квартал (рядок «12» мінус сума з рядка «13»).
Мал. 6
Заборонений дохід
Такий дохід на ЄП оподатковується за ставкою 15%, ця сума має бути вказана в рядку «07».
Тут вказується дохід за забороненими на спрощеній системі та не внесеними до реєстру платників ЄП КВЕДами, а також від негрошових розрахунків, таких як бартер і взаємозалік.
Перевищення ліміту доходу також вказується в цьому рядку.
Перевищення ліміт доходу
У 2020 році ліміт доходу складав 6497 267,76 грн.:
- з січня по квітень діяв ліміт у 5 млн грн × 92/366 к. д. = 1256 830,60 грн;
- з квітня по грудень — 7 млн грн × 274/366 к. д. = 5240 437,16 грн;
- разом — 6497 267,76 грн.
Якщо у 2020 дохід перевищив цю суму, ви маєте прейти на загальну систему.
Перевищення в декларації з ЄП відображається в рядку «07» і оподатковується за ставкою ЄП 15% (Мал. 7).
Мал. 7
Суму з рядка «14» потрібно сплатити (Мал. 8).
Мал. 8
У разі перевищення ліміту, заяву про відмову від спрощеної системи та перехід на загальну потрібно подати до 20 січня.
Зміна групи ЄП протягом року
У цьому випадку у декларації за рік вказуються дані роботи на всіх групах. Тобто заповнюється відразу декілька розділів (Мал. 9).
1. Працювали на 2-й, перейшли на 3-ю — заповнюємо розділи III, IV і V.
2. Перейшли з 1-ї на 3-ю — заповнюємо розділи II, IV і V.
3. Працювали на 1-й, потім на 2-й і перейшли на 3-ю — заповнюємо розділи II, III, IV і V.
Вказуємо суму доходу, отриману на кожній із груп. Якщо були на 1-й або 2-й — платежі з ЄП, які були сплачені.
Мал. 9
В рядку «08» V-го розділу — вказуємо загальну суму доходу, отриманого на всіх групах.
Сплачуємо суму в рядку «14» (Мал. 10).
Мал. 10
Виправлення помилки з декларації за три квартали
Якщо в декларації за три квартали були зроблені помилки, які не впливають на суму ЄП і за які не передбачають стягнення у вигляді штрафів, можна виправити їх при заповненні декларації за рік.
Такий спосіб виправлення підходить, якщо було повернення грошей клієнтам, а ви вже встигли відобразити ці суми в декларації та сплатити ЄП.
Для виправлень призначений розділ V.
Якщо допущені помилки стосуються недоплати ЄП, незадекларованого доходу, тягнути з виправленням не варто.
В цьому випадку краще подати уточнюючу декларацію окремим документом. Тому що розмір штрафу залежить від способу уточнення:
- 3% від суми недоплати при подачі окремої уточнюючої,
- 5% - при виправленні в звітній декларації за період.
Щоб зробити уточнення у полі «3» із загальною інформацією поставте відмітку відповідно періоду, який будете уточнювати.
У розділі IV вказуєте правильну (вже виправлену) суму доходу.
ЄП у розділі V заповнюєте аналогічно звітній декларації, тільки використовуйте вже виправлені дані.
Джерело: OstApp.Journal
Редактор: Михайло Яремчук, контент-спеціаліст групи компаній Інтелектуальний сервіс
#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп
Виникли питання? Залиште заявку для нашого фахівця
Читайте також:
- 4 років тому...
Досі працюєте з паперами? Тоді ми йдемо до вас!
- 4 років тому...
9 років разом з "Інтелектуальним сервісом". Історія нашого співробітника
- 3 років тому...
Нові можливості "СОТА Каса"
Розробники реалізували нови корисні можливості функціоналу у РРО "СОТА Каса" - 3 років тому...
Як святкує Новий Рік Інтелектуальний сервіс?
Новий рік вже настільки поруч, що починаєш рахувати дні до 2021. А цього разу чекають з ще більшим нетерпінням, адже не мало труднощів та подій (в більшості своїй не надто позитивних) приніс нам 2020 рік. Де шукати новорічний настрій? Хоч фактично робочий тиждень ще триває, та настрій свята потрохи підступає. - 4 років тому...
Як не втратити бізнес при карантині? Топ-6 книг про те, як вести бізнес в особливий період.
В цей особливий для нас з вами час вкрай важливо зберегти на плаву своє підприємство. І це потребує неабияких зусиль, адже дивлячись на ситуацію в інших країнах, вони перенесли більш важкі випробування, але бізнес при цьому не зупиняли! - 3 років тому...
ТОП-5 найактуальніших питань з ПРРО за вересень-жовтень
Все актуальнішим стає питання обов'язкового чи не обов'язкового використання РРО для багатьох підприємств. Тому в даній статті ми розглянемо ТОП-питання від нових та потенційних користувачів програмних РРО. Основою матеріалу є звернення, які ми отримуємо від таких Клієнтів. - 3 років тому...
"Чому програмний РРО став "рятівним кругом" для мене?" Щоденник Бухгалтера
Тут не буде інструкцій і правил, посилань на закони і розумних термінів, половини яких ніхто не розуміє. Швидше я хочу поділитися своєю думкою про цей стрімкий попит на РРО, а саме Програмний РРО. - 3 років тому...
Програмний РРО як лояльність в детінізації розрахунків
Для значної частини представників бізнесу в Україні все актуальнішим стає питання обов'язкового використання РРО, якому сприяли набрання чинності Закону України №129-IX та Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про застосування РРО» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг». - 3 років тому...
Історія цифровізації: як ми перейшли в онлайн
Шлях цифровізації групи компаній Інтелектуальний сервіс довжиною у 8 років - 4 років тому...
ТОП-7 ресурсів, де можна отримати е-послуги з КЕП: від оформлення ФОПу до виписки рецепта лікарем
Огляд ТОП-7 онлайн-ресурсів з найпопулярнішими послугами для громадян