ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік
Ключові слова: нульова декларація, єдиний податок, виправлення помилок, ліміт доходу
 

ФОПи на 3-й групі подають декларацію кожен квартал, протягом 40 днів після його закінчення. Якщо ж останній день подання припадає на вихідний, то він переноситься на наступний робочий день. 

Також до 9 лютого мають податись:

  • ті, хто працював на нижчих групах, після чого перевелись на 3-тю;
  • ті, хто перейшов з спрощеної системи оподаткування на загальну (пп. 296.5.1 ПКУ).
     

Починаємо заповнення 

Ви можете подати декларацію в паперовому чи в електронному вигляді. Наводимо приклад заповнення в електронному вигляді через програмне забезпечення "M.E.Doc".

Тип декларації — "звітна" (Мал. 1).

Якщо після відправлення декларації, яка була прийнята, ви знайшли помилку, вже виправлений звіт потрібно надіслати ще раз, вказавши статус "звітна нова"

З таким статусом декларацію можна подавати безліч разів, але до 09 лютого. Останній відправлений звіт до вказаної дати зі статусом "звітна нова", буде вважатись остаточним варіантом.

Якщо ж виявлено помилку починаючи з 10.02, подається декларація зі статусом "уточнююча".

Рядок «02» — ставимо відмітку "рік".


Мал. 1
 

Якщо в декларації треба виправити помилки, які були допущені в декларації за три квартали, у рядку «03» ставимо відмітку "три квартали" (Мал. 2).


Мал. 2
 

«04» — повна назва податкової, куди подається декларація. В "M.E.Doc" автоматично заповнюється це поле. Дані "тягнуться" з картки підприємства в програмі. 

У разі зміни вашої адреси в 2020 році, декларація за підсумками року у будь-якому випадку подається в стару податкову, а не у нову.   

«05» і «06» — ПІБ і ваша податкова адреса, що зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — податковий номер (10 - символів). 

ФОПи, які не мають РНОКПП і відмовились отримувати ІПН в цьому рядку вказують серію та номер паспорта.
 

Загальні показники

У рядку «08» вказуєте чисельність найманих працівників. Якщо таких немає — ставите прочерк (в електронній декларації — "0"). 

Вказувати потрібно найбільшу кількість працівників за місяць, включаючи співробітників у декреті й у відпустці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ).

Фізосіб, з якими працюєте за договорами ЦПХ — не включаємо.

У рядку «09» — вказуєте лише ті коди КВЕД, за якими отримували дохід. Натискаєте на поле та обираєте потрібний з довідника.

Якщо потрібно вказати більше кодів КВЕД, натисніть лівою кнопкою миші на поле вводу КВЕД. З’явились дві кнопки: "+" і "-". Ними можна додавати або видаляти рядки (Мал. 3). 


Мал. 3
 

При відсутньому доході в 2020 році

Навіть якщо господарська діяльність не ведеться, потрібно подавати декларацію, звітуватись перед податковою. Штраф за неподання (перше порушення) 340 грн. 

Якщо у 2020 році не було доходу, треба заповнити тільки загальну інформацію та розділ І. Нулі й прочерки в розділах ІV і V ставити не потрібно.

При подачі нульової декларації зазвичай вказують основний КВЕД.

 

Показуємо дохід

3-я група заповнює показники з доходу в розділі ІV. У річній звітності вказує загальну суму доходу за чотири квартали в рядку відповідно до ставки ЄП (Мал. 4):

  • рядок «05» — ЄП за ставкою 3% від доходу.
  • рядок «06» — ЄП за ставкою 5%.
     


Мал. 4

IV квартал без доходу

Якщо у трьох кварталах мали дохід, а в IV — ні.

Декларація на 3-й групі заповнюється наростаючим підсумком. Тому в розділі IV вказуємо дохід із попередньої декларації за три квартали. ЄП до сплати за IV квартал не розраховуємо.

А у рядку «13» вказуємо лише суму податку, яка вже була сплачена за попередні періоди.

Рядок «14» у електронній декларації не заповнюємо (Мал. 5).


Мал. 5
 

Єдиний податок

Для розрахунку ЄП заповнюють розділ V (Мал. 6). 

Сума ЄП заповнюється автоматично. Перевірте розрахунки, за необхідності виправте значення.

Рядок «08» — дохід за рік. У тому числі рядок «07».

«09» заповнюєте, якщо одержували заборонений дохід або перевищили ліміт, із цієї суми треба сплатити ЄП за ставкою 15%. 

Якщо такого доходу не було — не заповнюєте цей рядок.

«10»/«11» — сума ЄП за вашою ставкою (3% або 5%).

«12» рядок — загальна сума ЄП.

«13» рядок — це сума ЄП, яку ви задекларували в попередніх деклараціях і мали сплатити. 

«14» рядок — ЄП, який будете платити за IV квартал (рядок «12» мінус сума з рядка «13»).


Мал. 6
 

Заборонений дохід

Такий дохід на ЄП оподатковується за ставкою 15%, ця сума має бути вказана в рядку «07».

Тут вказується дохід за забороненими на спрощеній системі та не внесеними до реєстру платників ЄП КВЕДами, а також від негрошових розрахунків, таких як бартер і взаємозалік. 

Перевищення ліміту доходу також вказується в цьому рядку.
 

Перевищення ліміт доходу

У 2020 році ліміт доходу складав 6497 267,76 грн.:

  • з січня по квітень діяв ліміт у 5 млн грн × 92/366 к. д. = 1256 830,60 грн;
  • з квітня по грудень — 7 млн грн × 274/366 к. д. = 5240 437,16 грн;
  • разом — 6497 267,76 грн. 
     

Якщо у 2020 дохід перевищив цю суму, ви маєте прейти на загальну систему.

Перевищення в декларації з ЄП відображається в рядку «07» і оподатковується за ставкою ЄП 15% (Мал. 7).


Мал. 7
 

Суму з рядка «14» потрібно сплатити (Мал. 8).


Мал. 8
 

У разі перевищення ліміту, заяву про відмову від спрощеної системи та перехід на загальну потрібно подати до 20 січня.
 

Зміна групи ЄП протягом року

У цьому випадку у декларації за рік вказуються дані роботи на всіх групах. Тобто заповнюється відразу декілька розділів (Мал. 9).

1. Працювали на 2-й, перейшли на 3-ю — заповнюємо розділи III, IV і V.

2. Перейшли з 1-ї на 3-ю — заповнюємо розділи II, IV і V.

3. Працювали на 1-й, потім на 2-й і перейшли на 3-ю — заповнюємо розділи II, III, IV і V.

Вказуємо суму доходу, отриману на кожній із груп. Якщо були на 1-й або 2-й — платежі з ЄП, які були сплачені.


Мал. 9
 

В рядку «08» V-го розділу — вказуємо загальну суму доходу, отриманого на всіх групах.

Сплачуємо суму в рядку «14» (Мал. 10).


Мал. 10
 

Виправлення помилки з декларації за три квартали

Якщо в декларації за три квартали були зроблені помилки, які не впливають на суму ЄП і за які не передбачають стягнення у вигляді штрафів, можна виправити їх при заповненні декларації за рік.

Такий спосіб виправлення підходить, якщо було повернення грошей клієнтам, а ви вже встигли відобразити ці суми в декларації та сплатити ЄП.

Для виправлень призначений розділ V.

Якщо допущені помилки стосуються недоплати ЄП, незадекларованого доходу, тягнути з виправленням не варто. 

В цьому випадку краще подати уточнюючу декларацію окремим документом. Тому що розмір штрафу залежить від способу уточнення:

  • 3% від суми недоплати при подачі окремої уточнюючої, 
  • 5% - при виправленні в звітній декларації за період.
     

Щоб зробити уточнення у полі «3» із загальною інформацією поставте відмітку відповідно періоду, який будете уточнювати.

У розділі IV вказуєте правильну (вже виправлену) суму доходу. 

ЄП у розділі V заповнюєте аналогічно звітній декларації, тільки використовуйте вже виправлені дані.

 

Джерело: OstApp.Journal

Редактор: Михайло Яремчук, контент-спеціаліст групи компаній Інтелектуальний сервіс

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп  #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп

Чому варто обрати програмний РРО?

Виникли питання? Залиште заявку для нашого фахівця

Читайте також: