16-06-2020
В даній статті допоможемо розібратися з оформленням Податкових накладних (надалі ПН) та РК до них відповідно до нової постанови КМУ «Про звільнення від оподаткування на постачання ряд лікарських засобів», їх перелік можна знайти в постанові від 20.03.2020 року №224.
Якщо Вами була складена ПН з ПДВ в період з 17.03.2020 року по 1.04.2020 року на товар, який входить до переліку №224, обов'язково потрібно сформувати РК до такої накладної та повернути суму ПДВ сплачену покупцем.
Читайте також:
Що ефективніше для бізнесу в період кризи: Хмарний сервер чи власне “залізо”?
Як змусити бізнес працювати швидше, використовуючи M.E.Doc. Бізнес та Інтеграцію?
На скільки безпечно зберігати документи в електронному вигляді? Рекомендації щодо архівування даних
Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram або ж:
А саме, Ви складаєте РК до ПН зі знаком «-». Код причини коригування можна вказати «103» («Повернення товару або авансових платежів»). Ви, як постачальник, повинні скласти та зареєструвати в ЄРПН нову Податкову накладну на операцію з постачання товарів з Переліку №224, яка звільняється від оподаткування, без нарахування ПДВ, дата створення нової ПН не повинна відрізнятися від попередньої.
Дата з якої застосовується режим звільнення від оподаткування, щодо операцій з постачання товарів, доданих у перелік №224 - 15 квітня 2020 року.
Головним критерієм для застосування пільги з оподаткування – включення товару до переліку №224.
Які особливості складання ПН за операціями постачання Товарів включених до переліку №224?
При складанні ПН у верхній лівій частині у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» Ви проставляєте помітку «Без ПДВ»; у графі 8 розділу Б (таблична частина) ПН вказуєте код ставки податку «903» (Мал. 1); у графі 9 зазначається код пільги, визначений Довідником пільг (Мал. 2), а саме код пільги 14060544. Якщо у Вас немає можливості зареєструвати ПН в ЄРПН з кодом ставки 14060544, то вкажіть код 99999999 (Мал. 3).
Мал. 1
Мал. 2
Мал. 3
У разі одночасного постачання товарів включених до переліку №224 та тих які підлягають оподаткуванню за ставкою 7% та 20%, необхідно створювати та подавати окрему ПН на товар, який підлягає оподаткуванню, так, як одночасна подача таких товарів в одному документі не передбачена.
Сподіваємось, що ми внесли ясність в дане питання та допомогли Вам зрозуміти механізми створення та подання ПН в нових умовах.
Автори: Тюнькін Антон та Жучинська Наталія, сертифіковані спеціалісти ГК "Інтелектуальний сервіс"
Долучайтесь до нас в Instagram, facebook та Telegram на Вас чекають:
- корисні лайфхаки
- актуальні новини
- та розважальна рубрика
Поділитися статтею з друзями!
