ФОП I та II групи. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

ФОПи I–II груп подають декларацію раз на рік, протягом 60 днів після його закінчення. 

Тобто з 1 січня по 1 березня триває звітний період за 2020 рік.

Якщо група ЄП протягом року була змінена, декларація подається в передбачені строки для групи, на якій працюєте зараз. 

Наприклад, якщо ви перейшли з II на III групу, декларація подається в строки для III групи. Детальніше читайте тут.

Якщо ж ви відмовилися від спрощеної системи, то декларація подається в строки подання звітності за квартал (пп. 296.5.1 ПКУ).
 

---

Читайте також:

Відправляємо скасовуючий звіт з ЄСВ

ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, звертайтесь з питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger

---

Починаємо заповнення 

Декларація подається в паперовому чи в електронному вигляді. В матеріалі наводимо приклад заповнення в електронному вигляді через програмне забезпечення "M.E.Doc".

Тип декларації — "звітна" (Мал. 1).

Якщо після відправлення декларації, яка була прийнята, ви знайшли помилку, вже виправлений звіт потрібно надіслати ще раз, вказавши статус "звітна нова". 

З таким статусом декларацію можна подавати безліч разів, але до 1 березня. Останній відправлений звіт до вказаної дати зі статусом "звітна нова", буде вважатись остаточним варіантом. 

З 2.03 декларація з виправленою помилкою подається зі статусом “уточнююча”.
 

Рядок «02» — ставимо відмітку "рік".

Рядок «03» заповнюється, у разі подачі уточнюючої декларації за минулі періоди.

«04» — повна назва податкової, куди подається декларація. 

В програмі "M.E.Doc" автоматично заповнюється це поле. Дані "тягнуться" з картки підприємства в програмі. 

Якщо була змінена адреса в 2020 році, декларація за підсумками року подається в стару податкову.

«05» і «06» — ПІБ і ваша податкова адреса, що зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — податковий номер (10 - символів). 

ФОПи, які не мають РНОКПП і відмовились отримувати ІПН в цьому рядку вказують серію та номер паспорта.

Мал. 1
 

Загальні показники 

У рядку «08» вказуємо чисельность найманих працівників. 

Вказуються число за місяць, коли їх була найбільша кількість, включаючи працівниць в декреті та у відпусці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ). Особи, які працють за договорами ЦПХ — не вказуються.

«09» — коди КВЕД, за якими було отримано дохід у 2020 році (Мал. 2). 

Мал. 2

При подачі ”нульової” декларації вказується основний КВЕД.
 

Заповнюємо показники

I група заповнює розділ ІІ, II група — розділ ІІІ. 

Потрібно вказати сплачений за 2020 рік єдиний податок. Суми вказуються відповідно кожного кварталу, навіть якщо ті не були ще сплачені.

У 2020 році платіж з ЄП для I групи становив — 210,2 грн на місяць. А за грудень усіх ФОП I групи звільнили від сплати єдиного податку.

Має вийти так: 630,6 грн в квартал, якщо ви сплачуєте ЄП за ставкою 10% (Мал. 3).

Мал. 3

І якщо скористалися звільненням від сплати єдиного податку за грудень, — 420,4 грн за IV квартал (Мал. 4).

Мал. 4
 

У II групи ЄП — 944,6 грн на місяць, 2833,8 грн у квартал, якщо ви сплачуєте ЄП за максимальною для групи ставкою — 20% (Мал. 5).

Мал. 5

Дохід за рік

Далі вказується дохід за рік. Сума має збігатись з сумою з графи 6 книги обліку доходів (у старій формі книги — графи 7).

Це рядки «01» і «03». Суму доходу вказується з копійками.

Ось і все, залишається тільки поставити дату й підпис.
 

---

Податкова відпустка або лікарняний

У разі відпустки чи хвороби, що триває довше 30 днів, можна отримати звільнення від сплати ЄП. 

У разі схвалення, такий місяць у квартальному розрахунку платежів не враховується.

ЄП за квартал, у якому була відпустка чи лікарняний, буде дорівнювати:

• у 1-ї групи — 420,4 грн, замість 630,6 грн;
• у 2-ї групи — 1889,2 грн, замість 2833,8 грн.
   

Наприклад, так виглядатиме декларація ФОП I групи, який скористався звільненням від сплати ЄП за грудень (Мал. 6):

Мал. 6

У вас могла бути і відпустка, і лікарняний, й за грудень ви ЄП не платили, скориставшись звільненням від сплати, це треба відобразити в декларації (Мал. 7).

Мал. 7

Якщо ФОП II групи був на лікарняному й у відпустці, декларація виглядатиме наступним чином (Мал. 8):

Мал. 8

Перевищення ліміту

Перевищення вказується в рядках «02», для I групи, у рядку «04» — для II групи.
 

Для I групи ліміт доходу в 2020 році становив — 1 млн грн на рік. 

Та якщо з 1 січня по 1 квітня діяв ліміт: 300 тис. грн × 92/366 к. д. = 75 409,83 грн.

А з 1 квітня по 31 грудня: 1 млн грн × 274/366 к. д. = 748 633,87 грн.

Отже, ліміт доходу на 2020 рік для I групи становить 824 тис. грн.
 

Для II групи ліміт доходу в 2020 році склав — 4 120 218,58 грн. 

З 2 квітня по 31 грудня 2020 року діяв ліміт — 5 млн грн на рік (274 днів): 5 млн грн × 274/366 к. д. = 3743 169,4 грн.

Відповідно до 2 квітня: 1,5 млн грн × 92/366 к. д. = 377 049,18 грн

В сумі: 4 120 218,58 грн.
 

Заповнюємо декларацію, якщо ФОП на II групі задекларував 4,2 млн грн, тобто перевищив ліміт на 79781,42 грн, наступним чином (Мал. 9):

Мал. 9

З суми перевищення потрібно сплатити ЄП зі ставкою 15%.

Тобто, додатково треба заповнити розділ V.

У рядку «09» розраховуємо ЄП з суми перевищення:

79781,42 × 15% ЄП = 11967,21 грн. 

Ця сума податку потрібно буде сплатити (Мал. 10).

Мал. 10

А до 20 січня потрібно подати заяву про перехід на III групу чи на загальну систему оподаткування.
 

При порушенні умов роботи на ЄП

Які можуть бути порушення:

• отримання доходу за забороненими на спрощеній системі КВЕДами;
• отримання доходу за забороненими на вашій групі ЄП видами діяльності;
• дохід за КВЕДами, не внесеним до реєстру єдинників;
• використання негрошових розрахунків (бартер і взаємозалік).
   

Які рядки заповнювати, щоб показати заборонений дохід:

• «02» — заповнює 1-а група;
• «04» — 2-а група.
   

Заборонений дохід оподатковується 15% ЄП. Суму ЄП до сплати вказується в рядку «09».
 

Зверніть увагу! 

Якщо не буде показано отриманий заборонений дохід і не буде переходу на загальну систему, податковці можуть анулювати вашу реєстрацію платника ЄП заднім числом.
 

Була змінена група ЄП

В цьому випадку треба заповнити розділи для обох груп, вказати, скільки було отримано на одній та іншій групах. Теж саме стосується і авансових платежів з ЄП.

У разі переходу через півроку з III на II групу, в декларації за рік заповнюються розділи II, IV і V.

Мал. 11

Мал. 12

Реєстрація у грудні, а ЄП з січня

Для ФОП I-II груп існує правило: єдинниками вони вважаються з 1-го числа місяця, який іде після місяця подачі заяви на спрощену систему.

Декларацію треба подати за підсумками року.

Якщо на спрощеній системі в 2020 році жодного дня не працювали, то й декларацію з ЄП не потрібно подавати. 

Вперше декларацію з ЄП подається за підсумками 2020 року,а а за 2020 рік —  декларацію про майновий стан і доходи.

 

Джерело: OstApp.Journal

Редактор: Михайло Яремчук, контент-спеціаліст групи компаній Інтелектуальний сервіс

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп  #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп