ФОП I та II групи. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

ФОП I та II групи. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

ФОПи I–II груп подають декларацію раз на рік, протягом 60 днів після його закінчення. 

Тобто з 1 січня по 1 березня триває звітний період за 2020 рік.

Якщо група ЄП протягом року була змінена, декларація подається в передбачені строки для групи, на якій працюєте зараз. 

Наприклад, якщо ви перейшли з II на III групу, декларація подається в строки для III групи. Детальніше читайте тут.

Якщо ж ви відмовилися від спрощеної системи, то декларація подається в строки подання звітності за квартал (пп. 296.5.1 ПКУ).
 


Читайте також:

Відправляємо скасовуючий звіт з ЄСВ

ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, звертайтесь з питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger


Починаємо заповнення 

Декларація подається в паперовому чи в електронному вигляді. В матеріалі наводимо приклад заповнення в електронному вигляді через програмне забезпечення "M.E.Doc".

Тип декларації"звітна" (Мал. 1).

Якщо після відправлення декларації, яка була прийнята, ви знайшли помилку, вже виправлений звіт потрібно надіслати ще раз, вказавши статус "звітна нова"

З таким статусом декларацію можна подавати безліч разів, але до 1 березня. Останній відправлений звіт до вказаної дати зі статусом "звітна нова", буде вважатись остаточним варіантом. 

З 2.03 декларація з виправленою помилкою подається зі статусом “уточнююча”.
 

Рядок «02» — ставимо відмітку "рік".

Рядок «03» заповнюється, у разі подачі уточнюючої декларації за минулі періоди.

«04» — повна назва податкової, куди подається декларація. 

В програмі "M.E.Doc" автоматично заповнюється це поле. Дані "тягнуться" з картки підприємства в програмі. 

Якщо була змінена адреса в 2020 році, декларація за підсумками року подається в стару податкову.

«05» і «06» — ПІБ і ваша податкова адреса, що зазначена в Єдиному держреєстрі та реєстрі єдинників.

«07» — податковий номер (10 - символів). 

ФОПи, які не мають РНОКПП і відмовились отримувати ІПН в цьому рядку вказують серію та номер паспорта.


Мал. 1
 

Загальні показники 

У рядку «08» вказуємо чисельность найманих працівників. 

Вказуються число за місяць, коли їх була найбільша кількість, включаючи працівниць в декреті та у відпусці по догляду за дитиною (пп. 291.4.1 ПКУ). Особи, які працють за договорами ЦПХ — не вказуються.

«09» — коди КВЕД, за якими було отримано дохід у 2020 році (Мал. 2). 


Мал. 2

При подачі ”нульової” декларації вказується основний КВЕД.
 

Заповнюємо показники

I група заповнює розділ ІІ, II група — розділ ІІІ. 

Потрібно вказати сплачений за 2020 рік єдиний податок. Суми вказуються відповідно кожного кварталу, навіть якщо ті не були ще сплачені.


У 2020 році платіж з ЄП для I групи становив — 210,2 грн на місяць. А за грудень усіх ФОП I групи звільнили від сплати єдиного податку.

Має вийти так: 630,6 грн в квартал, якщо ви сплачуєте ЄП за ставкою 10% (Мал. 3).


Мал. 3

І якщо скористалися звільненням від сплати єдиного податку за грудень, — 420,4 грн за IV квартал (Мал. 4).


Мал. 4
 

У II групи ЄП — 944,6 грн на місяць, 2833,8 грн у квартал, якщо ви сплачуєте ЄП за максимальною для групи ставкою — 20% (Мал. 5).


Мал. 5

Дохід за рік

Далі вказується дохід за рік. Сума має збігатись з сумою з графи 6 книги обліку доходів (у старій формі книги — графи 7).

Це рядки «01» і «03». Суму доходу вказується з копійками.

Ось і все, залишається тільки поставити дату й підпис.
 


Податкова відпустка або лікарняний

У разі відпустки чи хвороби, що триває довше 30 днів, можна отримати звільнення від сплати ЄП

У разі схвалення, такий місяць у квартальному розрахунку платежів не враховується.

ЄП за квартал, у якому була відпустка чи лікарняний, буде дорівнювати:

  • у 1-ї групи — 420,4 грн, замість 630,6 грн;
  • у 2-ї групи — 1889,2 грн, замість 2833,8 грн.
     

Наприклад, так виглядатиме декларація ФОП I групи, який скористався звільненням від сплати ЄП за грудень (Мал. 6):


Мал. 6

У вас могла бути і відпустка, і лікарняний, й за грудень ви ЄП не платили, скориставшись звільненням від сплати, це треба відобразити в декларації (Мал. 7).


Мал. 7

Якщо ФОП II групи був на лікарняному й у відпустці, декларація виглядатиме наступним чином (Мал. 8):


Мал. 8

Перевищення ліміту

Перевищення вказується в рядках «02», для I групи, у рядку «04» — для II групи.
 

Для I групи ліміт доходу в 2020 році становив — 1 млн грн на рік. 

Та якщо з 1 січня по 1 квітня діяв ліміт: 300 тис. грн × 92/366 к. д. = 75 409,83 грн.

А з 1 квітня по 31 грудня: 1 млн грн × 274/366 к. д. = 748 633,87 грн.

Отже, ліміт доходу на 2020 рік для I групи становить 824 тис. грн.
 

Для II групи ліміт доходу в 2020 році склав — 4 120 218,58 грн. 

З 2 квітня по 31 грудня 2020 року діяв ліміт — 5 млн грн на рік (274 днів): 5 млн грн × 274/366 к. д. = 3743 169,4 грн.

Відповідно до 2 квітня: 1,5 млн грн × 92/366 к. д. = 377 049,18 грн

В сумі: 4 120 218,58 грн.
 

Заповнюємо декларацію, якщо ФОП на II групі задекларував 4,2 млн грн, тобто перевищив ліміт на 79781,42 грн, наступним чином (Мал. 9):


Мал. 9

З суми перевищення потрібно сплатити ЄП зі ставкою 15%.

Тобто, додатково треба заповнити розділ V.

У рядку «09» розраховуємо ЄП з суми перевищення:

79781,42 × 15% ЄП = 11967,21 грн. 

Ця сума податку потрібно буде сплатити (Мал. 10).


Мал. 10

А до 20 січня потрібно подати заяву про перехід на III групу чи на загальну систему оподаткування.
 

При порушенні умов роботи на ЄП

Які можуть бути порушення:

  • отримання доходу за забороненими на спрощеній системі КВЕДами;
  • отримання доходу за забороненими на вашій групі ЄП видами діяльності;
  • дохід за КВЕДами, не внесеним до реєстру єдинників;
  • використання негрошових розрахунків (бартер і взаємозалік).
     

Які рядки заповнювати, щоб показати заборонений дохід:

  • «02» — заповнює 1-а група;
  • «04» — 2-а група.
     

Заборонений дохід оподатковується 15% ЄП. Суму ЄП до сплати вказується в рядку «09».
 

Зверніть увагу! 

Якщо не буде показано отриманий заборонений дохід і не буде переходу на загальну систему, податковці можуть анулювати вашу реєстрацію платника ЄП заднім числом.
 

Була змінена група ЄП

В цьому випадку треба заповнити розділи для обох груп, вказати, скільки було отримано на одній та іншій групах. Теж саме стосується і авансових платежів з ЄП.

У разі переходу через півроку з III на II групу, в декларації за рік заповнюються розділи II, IV і V.


Мал. 11


Мал. 12

Реєстрація у грудні, а ЄП з січня

Для ФОП I-II груп існує правило: єдинниками вони вважаються з 1-го числа місяця, який іде після місяця подачі заяви на спрощену систему.

Декларацію треба подати за підсумками року.

Якщо на спрощеній системі в 2020 році жодного дня не працювали, то й декларацію з ЄП не потрібно подавати. 

Вперше декларацію з ЄП подається за підсумками 2020 року,а а за 2020 рік —  декларацію про майновий стан і доходи.

 

Джерело: OstApp.Journal

Редактор: Михайло Яремчук, контент-спеціаліст групи компаній Інтелектуальний сервіс

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп  #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп

 

Читайте також:

Написати нам

Напишіть
нам в чат

telegramSupportFacebooktelegramSupportFacebook