Звіт з ЄСВ у ФОП за 2020 рік

Ключові слова: система оподаткування, спецстаж, чистий дохід, база нарахування
 

Підприємці незалежно від системи оподаткування раз на рік повинні відзвітувати про сплачені суми єдиного соцвнеску за себе. 

Подати звіт із ЄСВ потрібно до 9 лютого включно. Також є ряд осіб, які звільнені від сплати ЄСВ.

Не платять ЄСВ і не подають Д5:

• ФОП — пенсіонери за віком;
• підприємці з інвалідністю, які отримують пенсію чи соцдопомогу;
• мобілізовані й призвані на військову службу підприємці, у яких немає найманих працівників.
   

---

Читайте також:

ФОП I та II групи. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

ФОП III група. Заповнюємо декларацію за 2020 рік

Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, звертайтесь з питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger

---

Що та як заповнювати?

Заповнення звіту ми розберемо на прикладі програмного забезпечення M.E.Doc. 

Вам потрібно заповнити звіт, підписати за допомогою КЕП і надіслати в податкову. 

Якщо в процесі заповнення якесь поле не буде пропущено чи заповнено некоректно, звіт не буде відправлений і програма вкаже на помилковий елемент. 

Якщо все зробили правильно, ви отримаєте дві квитанції: 

• про те, що звіт доставлений;
• про те, що він прийнятий.
   

Скоріш за все, вам потрібно заповнити тільки титульний аркуш і Таблицю 1.

Оскільки Таблиця 2 заповнюється лише тими, хто має право на спецстаж. 

 

Заповнюємо титульний аркуш

Створюючи документ, вказуємо період — 2020 рік (Мал. 1).

Мал. 1

Та відкриваємо Перелік таблиць звіту.

В M.E.Doc код податкової, РНОКПП, ПІБ, місце проживання, контактні дані й основний КВЕД автоматично підтягується з картки підприємства.

Заповнюємо період перебування на загальній або спрощеній системі у 6-му пункті. 

Якщо протягом року був перехід з однієї системи на іншу, потрібно вказати періоди перебування на кожній з них.
 

Розглянемо приклади

Якщо весь 2020 рік пропрацювали на спрощеній системі, вказується період з 01.01 по 31.12.2020 р. (Мал. 2).

Мал. 2

Якщо ФОП зареєстрували у 2020 році, скажімо, 3 серпня, то у звіті вказуємо період — з 01.08 по 31.12.2020 р. 

Тобто, потрібно вказати період з початку місяця, навіть якщо реєстрація відбулась наприкінці місяця (Мал. 3).

Мал. 3

Якщо змінювалась система оподаткування.

Наприклад, з 01.01 по 31.03.2020 р. була загальна система, а з 1 квітня 一 спрощена. Вказуємо періоди по кожній з систем (Мал. 4).

Мал. 4

У пункті 7 вказуємо тип форми «Початкова».

У 8-мому пункті ставимо позначку про подання Таблиці 1 (Мал. 5).

Мал. 5

 

Заповнюємо Таблицю 1 на ЄП

У графі 1 вказуємо місяці звітного періоду. 

Якщо підприємець зареєструвався посеред року, заповнювати місяці потрібно з моменту реєстрації по грудень.

У разі ліквідації ФОП навпаки, місяці заповнюються з початку року і до моменту припинення діяльності.

У графі 2 вписується код застрахованої особи «6» навпроти кожного місяця, що означає, що ви працювали на спрощеній системі.
 

З березня по травень усіх ФОП звільнили від сплати ЄСВ, а I групу ЄП 一 ще й за грудень 2020 року. 

Якщо використали цю можливість і внесок за ці місяці не буде сплачуватись, це потрібно відобразити у звіті. 

Зазвичай єдинники сплачують мінімальний платіж із ЄСВ, який розраховують із мінімальної зарплати. Тому в графах 3 та 4 вкажіть розмір мінімальної зарплати.

1. З січня по серпень — 4723 грн (не заповнюємо графу 4 за місяці звільнення від сплати).

2. З вересня по грудень — 5000 грн (I група в графі 4 не заповнює грудень, якщо не сплачувався ЄСВ за цей місяць).

Вкажіть у звіті якщо за якісь місяці база нарахування була більша.

У графі 5 вказуємо ставку ЄСВ — 22%.

У графі 6 заповнюємо суму мінімального платежу з ЄСВ, яка у 2020 році складала:

• з січня по серпень — 1039,06 грн (не заповнюємо за місяці звільнення від сплати);
• з вересня по грудень — 1100 грн (I група не заповнює грудень, якщо не сплачувався ЄСВ за цей місяць).
   

Суми за графами 3, 4 і 6 підрахуються автоматично, перевірте їх перед відправкою.

Так виглядатиме Таблиця 1 форми Д5 за 2020 рік, якщо ви скористалися звільненням від сплати ЄСВ за березень, квітень, травень (Мал. 6):

Мал. 6

Якщо ви ФОП I групи і скористались звільненням від сплати ЄСВ за чотири місяці (березень, квітень, травень і грудень), звіт виглядатиме наступним чином (Мал. 7):

Мал. 7

Якщо ЄСВ сплачувався за всі місяці 2020 року, Таблиця 1 звіту з ЄСВ виглядатиме так (Мал. 8):

 

Мал. 8
 

Таблиця 1 ФОПа-загальносистемника

Графа 1 — аналогічно перераховуємо місяці роботи на загальній системі.

Графі 2 — вказуємо код застрахованої особи («5» для загальносистемників).

База нарахування ЄСВ у ФОП на загальній системі — це чистий дохід, зазначений у податковій декларації, розділений по місяцях (п. 3 розд. 3 Інструкції № 449).

Щоб розрахувати суму доходу, потрібно чистий дохід із графи 9 рядка «УСЬОГО» розділу I додатка Ф2 до Декларації про доходи за 2020 рік поділити на кількість місяців звітного року пропрацьованих на загальній системі.

У графі 3 вказуємо отриману місячну суму чистого доходу. 

Якщо сума виходить менше від мінзарплати, то у графі 3 вказуємо 4723 грн — з січня по серпень і 5000 грн — з вересня по грудень.

Мінімальний страховий внесок у 2020 році складав: 

• з січня по серпень — 1039,06 грн;
• з вересня по грудень — 1100 грн.
   

База для нарахування ЄСВ не може бути більше ніж 15 мінімальних заробітних плат, у 2020 році це:

• з січня по серпень — 70845 грн;
• з вересня по грудень — 75000 грн.
   

Якщо в результаті отримуємо більшу суму, в графі 4 зазначаємо 70845/75000 грн. Якщо ні — вказуємо фактично отриману.

У графі 5 вказуємо розмір ЄСВ (22%). 

Графа 6 — заповнюємо розраховану суму ЄСВ: графа 4 × 22% (M.E.Doc розрахує автоматично).
 

Приклад для загальносистемників

ФОП на загальній системі задекларував — 180 тис. грн чистого доходу за 2020 рік (180 тис./12 міс.).
А також скористався звільненням від сплати внеску за березень, квітень, травень. Таблиця 1 такого платника виглядатиме так (Мал. 9):

Мал. 9

Без доходу на загальній системі 

У цьому випадку має місце мінімальний платіж. З січня по серпень — 1039,06 грн, а з вересня по грудень — 1100 грн.

Такий платник ставить 0 навпроти кожного місяця в графі 3, а в графі 4 — мінімальну зарплату (Мал. 10).

Мал. 10

 

При переході з ЄП на ЗС (або навпаки)

Місяці роботи на єдиному податку заповнюємо за правилами спрощеної системи (відображаємо сплату ЄП від мінімальної зарплати), а місяці роботи на загальній системі — за правилами ЗС (розраховуємо чистий дохід).
І якщо дохід на ЗС менше ніж 1039,06/1100 грн (відповідно) вказуємо мінімальну зарплату.

Знову ж, якщо в період роботи на загальній системі у вас не було доходу, в графі 3 навпроти місяців ставимо 0, а в графі 4 — мінімальну зарплату.
 

Розглянемо приклад

З січня по вересень ФОП був на загальній системі задекларував чистий дохід 72 тис. грн за 9 місяців. Код застрахованої особи «5» (Мал. 11).

Жовтень — грудень перебував на єдиному податку, код застрахованої особи — «6»

У графах 3 і 4:

•  за 9 місяців на ЗС вносимо по 8 тис. грн (72 тис. грн : 9 міс.);
•  за останні 3 місяці — 5000 грн.
   

Мал. 11

Сподіваємось, що дана стаття допоможе вам надіслати звіт з ЄСВ без помилок та з першого разу. 

Нагадуємо, що з будь-якими питаннями щодо електронного документообігу та наших продуктів ви можете звернутись до наших чат-ботів у Telegram та Facebook. Ми обов’язково допоможемо!

 

Джерело: OstApp.Journal

Редактор: Михайло Яремчук, контент-спеціаліст групи компаній Інтелектуальний сервіс

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп  #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп