Декларация НДС.
Обновленные формы приложений к декларации

2113 | 2017-04-13
Декларация НДС. <small>Обновленные формы приложений к декларации</small>

Впервые декларация НДС по новой форме подается в апреле за март 2017 года, с учетом недавних изменений по приказу Минфина №276.


Изменения в форме бланка в основном связаны с отменой спец. режима налогообложения плательщиков НДС для с/х производителей, а также предоставлением бюджетной дотации для отдельных категорий производителей с/х продукции. Также, что касается количества приложений к декларации, их теперь только 9.

Рассмотрим подробнее как заполнить декларацию НДС

Вступительная часть декларации отметилась новым полем 06, заполняют её с/х производители, которым полагаются бюджетные дотации. (Рис. 1)

Рис. 1 Поле 06 вступительной части Декларации НДС для с/х производителей

В разделе I Налоговые обязательства, в строках 4.1, 4.2 отражается начисление налоговых обязательств, в строке 6, кроме объемов услуг от нерезидентов Украины, и корректировки по таким операциям. (Рис. 2)

Рис. 2 Раздел l, строки 4.1, 4.2

В разделе II Налоговый кредит, в отдельных строках 12, 13 теперь отображаются погашенные налоговые векселя и обязательства по услугам от нерезидентов. (Рис. 2)

Рис. 3 Раздел ll, строки 12, 13

В разделе III Расчеты за отчетный период, в строке 18 указывается сумма НДС, которую налогоплательщик определяет сам и оплачивается она в бюджет. А в отдельных полях проставлять отметку о предоставлении к Декларации. (Рис. 4, Рис. 5)

Рис. 4 Раздел lll, строка 18

Рис. 5 Отметка о предоставлении к Декларации

Теперь рассмотрим как заполнять приложения к самой Декларации НДС

Приложение 1 подается в случае корректировки сумм НДС и заполнения строк 4.1, 4.2 (в том числе по результатам годового пересчета НДС), 6, 7, 14 Декларация НДС. В таблица 1 получатели бюджетных дотаций для с/х производителей заполняют корректировки НДС (Рис. 6), в таблице 2 в отдельной строке отображают корректировки налогового кредита для с/х производителей (Рис. 7)

Рис. 6 Табл. 1 Корректировка налоговых обязательств

Рис. 7 Табл. 2 Корректировка налогового кредита с/х производителями

В Приложении 2 заполняется одна из трёх таблиц в каждом конкретном случае.

  • Таблицу 1 заполняем в случае декларирования отрицательного значения в строке 21 Декларации НДС, для этого в таблице существует отдельная графа 5.
  • Таблицу 2 заполняем в случае реорганизации и передачи налогового кредита правопреемнику (ст. 198.7 НКУ).
  • Таблица 3 заполняется налогоплательщиком НДС, когда плательщик сам является правопреемником реорганизованного предприятия, после согласования отрицательного значения. Такая сумма проставляется и в строке 16.3 Декларации.
  • Приложение 3 заполняем, когда декларируем бюджетное возмещение. Если получено отрицательное значение НДС при передаче правопреемнику, в такой ситуации в графе 6 ставим плюс. (Рис. 8)

    Рис. 8 Приложение 3, таблица 2

    Приложение 4 не содержит таблицы, а представляет собой заявления:

    • когда налогоплательщик декларирует бюджетное возмещение;
    • когда налогоплательщик хочет вернуть средства из СЭА на свой текущий счет или погасить налоговый долг этой суммой;
    • в случае реорганизации, когда сумма реорганизационного лимита передается правопреемнику;
    • когда налогоплательщик и есть правопреемником реорганизованного предприятия получает увеличенный регистрационный лимит (согласованный с ГФС по результатам документальной проверки).

    В приложение 5 добавлены в табл. 1 отдельные строки для отражения налоговых обязательств Декларации (4.1, 4.2) и налоговые обязательства для получателей с/х дотаций, также и в табл. 2 появилась новая строка. (Рис 9, 10)

    Рис. 9 Раздел l. Налоговые обязательства

    Рис. 10 Раздел ll. Налоговый кредит

    Приложения 6, 7 и 8 не сильно изменились, если у Вас появились вопросы, обращайтесь к нам на линию консультаций.

    Приложение 9 заполняется теми с/х производителями, которые получают дотации из бюджета или претендуют на их получение.

    РЕКОМЕНДУЕМ

    Вам также просмотреть видео об изменениях в форме налоговой декларации с марта 2017 года от управления ГФС




Следить за новостями блога


Задать вопрос или предложить тему Вы можете в комментариях к статье.

Комментарии:

Написать Директору