Згідно з статтею 39-3 Кодексу у частині виконання вимог Багатосторонньої угоди CRS, норми стандарту CRS застосовуються до осіб, які відповідають визначенню «підзвітна фінансова установа».

Термін «Фінансова Установа» означає Кастодіальну Установу, Депозитарну Установу, Інвестиційну Компанію або Визначену Страхову Компанію. Організація вважається Фінансовою Установою, якщо вона відповідає критеріям хоча б для одного з перелічених видів установ.

Якщо Організація визначена Фінансовою Установою, їй потрібно проаналізувати, чи вона не підпадає під виключення, а саме, чи наявні підстави для її визнання "Непідзвітною Фінансовою Установою". Якщо таких підстав немає, Фінансова Установа є Підзвітною і зобов’язана стати на облік в ДПС відповідно до правил підпункту 39-3.3 статті 39-3 Кодексу та виконувати інші обов’язки Підзвітної Фінансової Установи, в тому числі подавати звіти про підзвітні рахунки користувачів за стандартом CRS до ДПС.