Изменения НДС в 2017 году
(заполнение и регистрация НН и РК)

3618 | 2017-01-23
Изменения НДС в 2017 году <small>(заполнение и регистрация НН и РК)</small>

Промчались праздники января. Множество изменений подготовил 2017 год для Бухгалтерии, особенно это касается темы НДС.


Многие новшества уже вступили в силу и действуют с 1 января. Рассмотрим с Вами как же мы будем с января заполнять и регистрировать НН и РК.

21 декабря 2016 года принят Закон № 1797-VIII, который описывает ряд изменений, в том числе и порядок остановки и возобновления регистрации налоговых накладных (НН) и расчета корректировки (РК), рассмотрим далее подробно.

Порядок составления и регистрации НН/РК в 2017 году

В обновленном п. 201.10 НКУ указаны НОВЫЕ СРОКИ РЕГИСТРАЦИИ НН и РК в ЕРНН (Закон № 1797-VIII):

если НН/РК составлены:

с 1 по 15 календарный день (включительно)- регистрируются до последнего дня (включительно) месяца, в котором были составлены;

если НН/РК составлены:

с 16 по последний день месяца (включительно) — регистрируются до 15 календарного дня (включительно) следующего месяца.

Также в п. 201.10 НКУ прописан «максимальный» предельно допустимый срок регистрации НН и РК — 365 дней.

Остановка регистрации НН и РК

С 1 апреля 2017 года вводят процедуру остановки регистрации НН и РК в ЕРНН. Минфин Украины разработает критерии оценки степени риска, которым должны будут соответствовать НН/РК, а те, которые не подпадут под критерии, будут регистрироваться в общем порядке.
На сегодняшний день, эти критерии еще не утверждены, тестовый период для их введения с 01.04.2017 г. - 01.07.2017 г.

Более подробно о новых введениях смотрите в следующих публикациях блога.

! Важно обратить внимание в п. 201.10 НКУ на порядок оформления НН и её обязательные реквизиты при поставке товаров и услуг.

При заполнении налоговой накладной и расчета корректировки, в случае поставки товаров (услуг), которые не импортированы и не подакцизные, согласно УКТ ВЭД, можно указывать код товара (услуги) в соответствии с классификаторами УКТ ВЭД и ГКПУ как полностью, так и на уровне первых 4 цифр (не менее).

Чтобы найти в программе MeDoc обновленный файл с кодами УКТ ВЭД откройте «Справочники» - «Общие справочники» - «Справочники УКТ ВЭД». (Рис. 1)

Справочник УКТ ЗЕД в M.E.Doc

Рис. 1 Справочник УКТ ВЭД

Рассмотрим подробнее:

НН и РК сформированные в декабре 2016 года регистрируем, как и раньше. Для товара УКТ ВЭД и ГКПУ указывать в графе 3 Раздел Б «Код товара согласно с УКТ ВЭД» (Рис. 2), для услуги внесение кодов не предусмотрено, оставляем пустую ячейку (согласно опубликованным на сайте ГФС форматам НН/РК JF1201008, JF1201208).

Справочник УКТ ЗЕД в НН

Рис. 2 Код товара согласно с УКТ ВЭД

НН и РК сформированные в январе 2017 года регистрируем обязательно с указанием кодов УКТ ВЭД для товаров и ГКПУ для услуг. При этом реализация нормы НКУ относительно указания в НН кода услуги возможна после внесения изменений в форму НН, утвержденной на сегодняшний день приказом № 1307, в части дополнения формы новой графой, отведенной для указания такого кода.

ГФСУ разрабатывает НН и РК с разделением графы 3 Раздел Б «Код товара согласно с УКТ ВЭД» на одну графу 3 «Код», которая поделиться еще на две графы 3.1 «товара согласно с УКТ ВЭД» и 3.2 «услуги согласно с ГКПУ.

Штрафные санкции за ошибки, допущенные при указании кода товара или услуги (согласно УКТ ВЭД и Классификатора услуг) в заполнении обязательных реквизитов НН, до 31 декабря 2017 г. не применяются (п. 1201.3 НКУ).

Следить за новостями блога


Задать вопрос или предложить тему Вы можете в комментариях к статье.

Комментарии:

Написать Директору