Додаток 6 до Декларації з ПДВ. Нюанси заповнення

Ключові слова: рядки, неоподатковані операції, необоротні активи
 

Податківці у Київській області нагадали, що наказ Міністерства фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 затверджує Додаток 6 до декларації з ПДВ, форму «Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)».

В першій таблиці Додатку 6 вказується розрахунок частки використання товарів (послуг) і необоротних активів в оподатковуваних (неоподатковуваних) операціях.

Обсяги постачання без ПДВ вказуються в графах 4 та 5 Додатка 6:

• у графі 4 вносимо загальний обсяг постачання (сума рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 3, 5 й 7 графи А);
• у графі 5 вказуємо обсяг постачання від операцій, що оподатковується (сума рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 3 й 7 графи А).
   

Щоб перерахувати частку використання необоротних активів, що були придбані до 1 липня 2015 року, треба в оподатковуваних операціях за результатами двох та трьох років використовувати дані рядків декларацій та розрахунків коригування, що вказані у назвах 4 та 5 граф зазначеного додатка у редакції, що діє на кінець другого та третього років використання відповідно.

Якщо ж реєстрацію платника було анульовано, то використовуються значення рядків на кінець звітного періоду, в якому таку було анульовано.

Частку використання товарів (послуг), необоротних активів потрібно зазначати в 6 та 7 графах Додатка 6 :

• у графі 6 вказуємо в оподатковуваних операціях (графа 5 множиться на 100 % і ділиться на графу 4;
• у графі 7 показуємо частку в неоподатковуваних операціях (різниця 100 та графи 7).
   

Додаток 6 потрібно заповнювати в розрізі таких рядків:

• рядок 1 заповнюється для суб'єктів, що здійснюють розрахунок відповідно п.199.2 ПКУ;
• рядок 2 заповнюється для суб'єктів, що здійснюють розрахунок відповідно п.199.3 ПКУ;
• рядки 3.1-3.3 заповнюються для суб'єктів, що здійснюють розрахунок відповідно п.199.4 ПКУ.
   

До того ж частка, яку вказано в графах 6 та 7 Додатка 6 буде застосована до наступних рядків:

• рядок 1 – для визначення податкового зобов’язання якщо були заповнені рядки 4.1-4.3 декларації з ПДВ (декларація за січень (I квартал);
• рядок 2 – для визначення податкового зобов’язання якщо були заповнені рядки 4.1-4.3 декларації з ПДВ (декларація за періоду, коли вперше декларуються неоподатковувані операції);
• рядок 3.1 – для перерахунку за результатами року (декларація за грудень (IV квартал); 
• рядки 3.1-3.3 – для перерахунку за результатами одного, двох і трьох років, що слідують після року, коли необоротні активи, які були придбані до 1 липня 2015 року, були введені в експлуатацію (декларація за грудень (IV квартал).

 

Джерело: Портал головного управління ДПС у Київській області

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп

---

Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, а також звертайтесь з будь-якими питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger!