Декларація з ПДВ. Заповнення Додатку 5

Ключові слова: податкова пільга, сума податку, заповнення граф
 

На ресурсі «ЗІР» ДПС звернули увагу на те, що таблиця 1 Додатка 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість потрібно заповнювати згідно наступних роз'яснень:

• графа 2 – вказуємо назву операції, яка відповідає переліченим операціям у п.196.1 та пп.186.2, 186.3 ПКУ;
• графа 3 – зазначається стаття Податкового кодексу, відповідно якої дана операція не вважається об’єктом оподаткування ПДВ чи визначає місце надання послуги за межами території України;
• графа 4 – вноситься загальний обсяг постачання (сумою за звітний період).
   

Таблицю 2 в даному додатку потрібно заповнювати, якщо у звітному періоді були здійснені операції щодо постачання товарів чи послуг, які були звільнені від ПДВ завдяки податковій пільзі, за умови її визористання відповідно до коду пільги (згідно довідника пільг).

Інформацію щодо коду пільги та її назви потрібно вказати у Таблиці 2 Додатка 5: в графі 2 вказуємо найменування пільги, а в графі 3 —код податкової пільги (відповідно довідника пільг). 

Якщо є у довіднику податкових пільг відсутній потрібний код пільги у момент подачі декларації, в таблиці 2 Додатка 5 у графі 2 потрібно вказати умовний код «99999999».
 

Розглянемо заповнення інших граф таблиці:

1. Графа 4 – заповнюємо сумою податку, що не була сплачена  за звітний період періоді завдяки отриманій податковій пільзі. 
   ЇЇ розрахунок здійснюється окремо для кожної наданих пільг (відповідно п.3 розд. V прим.1 Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ без наростаючого підсумку з початку звітного року).
2. Графа 5 – вказуємо обсяг операцій (постачання товарів/послуг), що були звільнені від оподаткування.
   Дана інформація, а саме підсумковий рядок графи 5 переноситься до рядків 5 та 5.1 Декларації;
3. Графи 6-9 – відображаємо обсяги придбання товарів (послуг), за ставками 20%, 7%, 0% або 14%, що були використані у звітному періоді в пільгових операціях з постачання товарів/послуг.

Якщо ж у поточному періоді використовуються товари чи послуги, що були звільнені від нарахування податку у декількох операціях, то у графах 6-9 потрібно вказати обсяг придбаних товарів (послуг) пропорційно їх використанню у відповідних пільгових операціях.

 

Джерело: Дебет-Кредит

#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок #купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп

---

Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, а також звертайтесь з будь-якими питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger!