Що таке індексація і як працює схема її нарахування?

Індексація заробітної плати — це механізм державного захисту доходів працівників від знецінення через інфляцію. Її мета — зберегти купівельну спроможність зарплати в умовах зростання споживчих цін.
Простішими словами - це законодавчо встановлений механізм підвищення грошових доходів населення, що дає можливість частково відшкодовувати подорожчання споживчих товарів і послуг.

Правові підстави індексації визначаються Законом України «Про індексацію грошових доходів населення» та Порядком проведення індексації, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України № 1078 від 17.07.2003 р. (у редакції зі змінами).

Для нарахування індексації необхідно визначити:

• Базовий місяць;
• Коефіцієнт індексації.

Базовий місяць — це місяць, у якому працівникові було підвищено тарифну ставку (оклад). Саме з цього місяця починається відлік індексаційного періоду. Базовий місяць визначає, з якого моменту слід відстежувати індекс споживчих цін (ІСЦ) для подальшого нарахування індексації.

Фіксація базового місяця:

• Якщо відбулося підвищення окладу (тарифної ставки) — місяць такого підвищення фіксується як новий базовий.
• Якщо підвищення не стосувалося окладу, а лише надбавок, доплат, премій тощо — базовий місяць не змінюється.
• Кожен працівник має індивідуальний базовий місяць, залежно від дати підвищення його окладу. 
• У колективних змінах (наприклад, при зміні штатного розпису) базовий місяць буде спільним для всіх, кому підвищено оклади.
• Для новоприйнятого співробітника базовим місяцем вважається місяць останнього підвищення окладу по займаній ним посаді
• Для новоствореної посади базовим місяцем вважається місяць створення нової посади;
• При переведенні співробітника на іншу посаду (роботу) базовим місяцем буде вважатися місяць підвищення окладу по новій посаді;
• Для співробітників, які вийшли з декретної відпустки по догляду за дитиною до 3 (6) років, базовим місяцем вважається місяць останнього підвищення окладу по займаній посаді.

Коефіцієнт індексації — це відсоток зростання індексу споживчих цін (ІСЦ) понад встановлений поріг (103%), що використовується для обчислення суми індексації.

Іншими словами, це той накопичений інфляційний приріст, який перевищив 3% порогове значення, і на який підлягає індексації частина зарплати.

Алгоритм визначення коефіцієнту індексації:

1. Обираємо базовий місяць — тобто останній місяць підвищення окладу (див. попередній блок).

2. Беремо ІСЦ починаючи з місяця, наступного за базовим.

3. Місячні індекси споживчих цін (ІСЦ) множаться між собою для визначення накопиченого індексу. Наприклад:

• Лютий — 101,2%
• Березень — 100,9%
• Квітень — 102,1%
• Загальний накопичений ІСЦ = 1,012 × 1,009 × 1,021 ≈ 1,0439 або 104,39%

4. Порівнюємо з порогом у 103%:

• Якщо менше — індексація не проводиться.
• Якщо більше — індексація призначається з місяця, у якому ІСЦ вперше перевищив 103%.

5. Коефіцієнт індексації = ІСЦ понад 103%:

• У нашому прикладі: 104,39% – 100% = 4,39%
• Коефіцієнт індексації — 4,4% (за правилами округлення до 0,1%)

Періодичність — індексацію переглядають щомісяця залежно від нових індексів інфляції, які оприлюднює Держстат.

---

Як автоматизувати розрахунок індексації заробітної плати?

 

Автоматизація за допомогою ERP-системи “ISpro”

Користувачі ERP-системи “ISpro” в модулі “Облік заробітної плати” можуть налаштувати автоматичний розрахунок індексації заробітної плати.

Для цього необхідно:

1. Внести актуальні індекси споживчих цін та прожитковий мінімум.
Переходимо в розділ “Облік праці й заробітної плати” - “Параметри” - “Налаштування” - “Таблиці” - “Індекс споживчих цін”. Через пункт “Реєстр” - “Створити” вносимо на кожен місяць індекс споживчих цін.
В цьому ж меню, розділ “Прожитковий мінімум” вносимо актуальний прожитковий мінімум.

Мал.1

Мал.2

2. Внести вид оплати “Індексація” як постійний для всіх працівників.
Переходимо в розділ “Облік праці й заробітної плати” - “Параметри” - “Налаштування” - “Постійні нарахування” та через “Реєстр” - “Створити” додати новий вид оплати “Індексація зарплати”.

Мал.3

3. Вказати базовий місяць для працівників.
Переходимо в розділ “Облік праці й заробітної плати” - “Картотека” - “Особові рахунки працівників”  та відкриваємо картку працівника.
У вікні, що з’явилося, переходимо на вкладку “Призначення і переміщення” і створюємо наказ, в якому вносимо зміну окладу/тарифу.
Буде відкрито вікно для введення нових даних. В рядок “Базовий місяць індексації доходу” вказуємо базовий місяць індексації.

Мал.4

4. Перевіряємо дані про індексацію в Розрахунковому листі працівника.
Переходимо в розділ “Облік праці й заробітної плати” - “Картотека” - “Особові рахунки працівників” - пункт “Реєстр” - “Розрахунковий лист”.
У відкритому Розрахунковому листі працівника за необхідний період бачимо вид оплати “Індексація зарплати”

Мал.5

 

Автоматизація за допомогою програми “MEDoc”

Користувачі програми “MEDoc” в модулі “Зарплата” також можуть налаштувати автоматичний розрахунок індексації заробітної плати.

Для цього необхідно:
1. Внести актуальні індекси споживчих цін.
Переходимо в розділ “Зарплата” - “Адміністрування” - “Налаштування” - “Довідники” - “Індекс споживчих цін”. Через пункт “Файл” - “Створити” вносимо на кожен місяць індекс споживчих цін.

В цьому ж меню, розділ “Прожитковий мінімум” вносимо актуальний прожитковий мінімум.

Мал.6

Мал.7

2. Внести вид оплати “Індексація” як постійний для всіх працівників.
Переходимо в розділ “Зарплата” - “Адміністрування” - “Налаштування” - “Види оплат” - “Компенсаційні нарахування” - “Індексація доходів” та вмикаємо параметр “Розраховується для всіх”.

Мал.8

3. Вказати базовий місяць для працівників.
Переходимо в розділ “Зарплата” - “Кадрові дані” - відкриваємо картку працівника - пункт “Індексація” та встановлюємо базовий місяць.

Мал.9

4. Перевіряємо дані про індексацію в Розрахунковому листі працівника.
Переходимо в розділ “Зарплата” - “Розрахункова відомість” - стаємо на працівника та натискаємо “Розрахнуокий лист”.
У відкритому Розрахунковому листі працівника за необхідний період бачимо вид оплати “Індексація доходів”

Мал.10

 

Висновок

Незважаючи на досить складний алгоритм розрахунку індексації заробітної плати та з досить різними ситуаціями на практиці (включаючи визначення базового місяця та коефіцієнту) - процес розрахунку можна автоматизувати.

Використовуючи ERP-систему “ISpro” або програму “MEDoc”, бухгалтерам по заробітній платі не потрібно турбуватися та самостійно вираховувати коефіцієнт індексації, розмір індексованого заробітку своїм працівникам, оскільки в програмах налаштований алгоритм розрахунку.

Від вас потрібно лише своєчасно вносити індекси споживчих цін та розмір прожиткового мінімуму (згідно до змін законодавства), слідкувати за базовим місяцем індексації.

А якщо у Вас на підприємстві ще не автоматизована ділянка “Заробітної плати” та ви до цих пір вручну або через таблиці Excel розраховуєте індексацію, то звертайте до нас на лінію консультації та замовляйте безкоштовну демонстрацію наших програм за контактними номерами телефону:

• Vodafone: +380950364004
• Kyivstar: +380980364004
• Lifecell: +380730364004

Наші спеціалісти покажуть всі можливості ERP-системи “ISpro” та програми “MEDoc” Зарплата та продемонструють переваги автоматизації Ваших буденних процесів.

Автор: Рибалко Максим, провідний спеціаліст ISpro ГК "Інтелектуальний сервіс"