6 жовт. 2020 р.
ПДВ-пільги: як заповнити уточнюючий розрахунок у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?
ПДВ
5 хв.
1489
Ключові слова: ПДВ, виправлення помилки, уточнюючий розрахунок, числові показники декларації, додаток
Яким чином виправити помилку, допущену у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 6 «Розрахунок сум ПДВ, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники декларації?
Виправлення помилки, допущеної у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 6 «Розрахунок сум ПДВ, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю» (далі – додаток 6) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок), до якого додається додаток 6 з відміткою «уточнюючий».
Читайте також:
Не пізніше 19 жовтня підприємцям слід сплатити ЄСВ з урахуванням підвищення мінімальної зарплати
«Карантинні зони» та розпорядок роботи в них: що нове передбачено законодавством
Податковою службою утворено територіальні органи як її відокремлені підрозділи
До 15 жовтня мають з'явитися проекти планових перевірок на 2021 рік
Отримуйте всі актуальні новини на нашому каналі в Telegram, а також звертайтесь з будь-якими питаннями до нашого Intelserv консультанта через Telegram або Messenger!
В такому уточнюючому розрахунку у відповідних рядках:
- до графи 4 переносяться показники декларації, додаток 6 до якої уточнюється;
- до графи 5 – всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок;
у графі 6 відображається різниця між значенням графи 5 і графи 4 («+»/«-»). У випадку, якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюється.
Таблиця 1 або таблиця 2 «уточнюючого» додатка 6 заповнюється наступним чином:
- в першому рядку повторюється помилковий запис, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком «–» (тобто сторнуються);
- у другому рядку – вказується правильний запис.
При цьому, якщо помилка, допущена у таблиці 1 або таблиці 2 додатка 6, не вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» додатка 6 підсумкові рядки «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» не заповнюються.
Якщо така помилка вплинула на числові показники декларації, в таблиці 1 або таблиці 2 «уточнюючого» додатка 6 у підсумкових рядках «Усього згідно зі статтею Кодексу» та «Усього (переноситься до рядка 5 декларації)» числові показники відображаються на суму уточнення (збільшення або зменшення) з відповідним знаком та відповідають даним з колонки 6 уточнюючого розрахунку.
Джерела: ЗІР та Вісник. Офіційно про податки
Редактор: Альона Панченко, контент-спеціаліст ГК Інтелектуальний сервіс
#M.E.Doc #M.E.Docкупити #Медоконовлення #программамедок #медоконлайн #medok #медок#купитьпрограммумедок #сотаонлайнмедок #сотамедок #кеп #придбатикеп #електроннийпідпис #ецп
Читайте також:
- 4 років тому...
Реформа й вдосконалення системи моніторингу ПДВ
Шмигаль навів спеціальні умови МВФ для отримання траншу. Серед них – реформа й вдосконалення системи моніторингу ПДВ та покращення бізнес-клімату - 5 років тому...
Висновки судів щодо реєстрації податкової накладної наступного дня після останнього дня реєстрації
Прострочення реєстрації ПН на 1 день - 4 років тому...
Одна з підстав блокування ПН – підміна одних товарів іншими
За повідомленням ДПС, податківці вже навчились упереджувати можливість ухилення від оподаткування з ПДВ за рахунок підміни товарної номенклатури в ПН (так звана «скрутка») - 4 років тому...
Платники ПДВ - єдинники, які звітували щоквартально, за ІІ-й квартал 2020 р. подають квартальну декларацію
Починаючи з якого звітного періоду платники ЄП, які є платниками ПДВ, застосовують виключно звітний період місяць з метою подання податкової декларації з ПДВ? - 4 років тому...
Податкові консультації: нові правила
- 5 років тому...
Оновлено механізм обробки запитів щодо отримання відомостей з ЄРПН з однаковими відмітками
Зміни в обробці запитів в ЄРПН - 5 років тому...
Мінфін удосконалює систему моніторингу ризиків з ПДВ
Проект змін до порядку блокування податкових накладних - 5 років тому...
Увага! У неділю, 30 червня, можна буде зареєструвати податкові накладні!
Останній день реєстрації ПН/РК в червні - 30, неділя - 5 років тому...
Списання ТМЦ, основних засобів, обладнання, які було повністю знищено під час пожежі: що в ПДВ-обліку
ПДВ облік ОЗ після пожежі - 5 років тому...
Граничний день реєстрації податкової накладної в ЄРПН є святковим (вихідним) днем. Які наслідки?
Граничний день реєстрації ПН/РК